О наличии имущества необходимо сообщить в налоговую инспекцию

Обязанность по представлению налогоплательщиками Сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, закреплена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ (п.2.1. ст. 23 Налогового кодекса РФ).

Если налогоплательщик, имея объекты недвижимости или транспортные средства, не получил налоговое уведомление и, как следствие, не оплатил налог, то он обязан сообщить о наличии у него этих объектов налогообложения в налоговые органы по месту жительства (либо по месту нахождения данных объектов недвижимого имущества и транспорта). Сообщение подаётся по форме утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@.

Представить Сообщение в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения необходимо до 31 декабря 2016 года. 

С 1 января 2017 года за непредставление информации об объектах налогообложения предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неоплаченной суммы налога в отношении каждого объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено или несвоевременно представлено указанное Сообщение (п.3. ст.129.1 Налогового кодекса РФ).

Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортных средств или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы, Сообщение в отношении такого объекта  в налоговый орган не представляется.

Обратиться в налоговые органы можно лично или через уполномоченного представителя, а также используя почту и электронные сервисы ФНС России, прежде всего – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Согласно положениям Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», начиная с 1 января 2017 года, на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

Налоговые органы будут осуществлять как администрирование страховых взносов за период до 01.01.2017, установленных Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», так и страховых взносов, установленных Налоговым кодексом РФ. 

В целях своевременного поступления в бюджетную систему РФ денежных средств, перечисленных плательщиками в счет уплаты страховых взносов и их отражения в информационных ресурсах налоговых органов, необходимо при заполнении реквизитов платежного поручения на перечисление страховых взносов в бюджетную систему РФ указывать:

- «ИНН» и «КПП» получателя средств - значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

- «Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

- код бюджетной классификации - значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.

Перечень кодов бюджетной классификации, администрируемых налоговыми органами, в том числе страховых взносов, будет опубликован после утверждения Минфином России.

Возможности сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» постоянно расширяются. В рамках проведения мероприятий по улучшению функционала доступности и клиентоориентированности сервиса осуществлена доработка интерфейса в части оптимизации возможности направления информации об отсутствующих объектах налогообложения или уточнения характеристик объектов налогообложения в разделе «Объекты налогообложения».

В новой версии сервиса в разделе «Объекты налогообложения» две гиперссылки «Отправить заявление на уточнение информации об объектах» и «Сообщение о наличии объектов» объединены в одну гиперссылку «Уточнить информацию об объектах налогообложения». Это позволяет физическому лицу уточнить информацию об объектах налогообложения, направив вышеуказанные заявления, пройдя по данной гиперссылке.

После выбора гиперссылки «Уточнить информацию об объектах налогообложения» во всплывающем окне пользователю предлагается выбрать один из вариантов ответа («Да», «Нет» либо «Затрудняюсь ответить») на вопрос: «Ранее Вы получали налоговое уведомление по соответствующему объекту или заявляли налоговую льготу?». При выборе вариантов ответа «Да» или «Затрудняюсь ответить», реализован переход к заполнению формы «Заявление на уточнение информации об объектах».

При выборе варианта ответа «Нет» реализован переход к заполнению формы «Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами».

При направлении обоих видов документов, в том числе сообщения, в новой версии сервиса подписание усиленной квалифицированной/неквалифицированной электронной подписью физического лица перед направлением в налоговый орган не требуется.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминает, что организации и индивидуальные предприниматели, желающие с 2017 года перейти на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) или сменить действующий налоговый режим, должны уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. 

Чтобы применять этот специальный налоговый режим с 1 января 2017 года, действующим организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо не позднее 31 декабря 2016 года направить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1). Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829@. 

Для перехода на УСН налогоплательщик должен соответствовать требованиям, установленным ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. 

Вновь созданным организациям и вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателям следует уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет.

           Кроме того, до 31 декабря налогоплательщик должен подать уведомление в инспекцию по месту нахождения, при смене объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком и может изменяться ежегодно с начала налогового периода.

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 2017 года на единый сельскохозяйственный налог (далее – ЕСХН), уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря 2016 года.

Форма уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-1) утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@

Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации, индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства, перешедшие на данный налоговый режим и  являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Переход на уплату ЕСХН является добровольным и требует соблюдения ряда условий.  Организация должна быть признана сельхозпроизводителем, то есть удовлетворять следующим характеристикам (п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ):

- производить сельскохозяйственную продукцию;

- проводить ее первичную и промышленную переработку (в том числе на арендованных основных средствах);

- продавать ее.

При этом доля дохода от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукты первичной переработки из сырья собственного производства, должна составлять не менее 70% в общем доходе.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Согласно п. 3 ст. 346.3 Налогового кодекса РФ, организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на ЕСХН в установленные сроки, не признаются налогоплательщиками ЕСХН.

С 1 января 2017 года, в связи с вступлением в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ в главу 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), увеличивается пороговое значение по доходам для перехода на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН).

Организации получат право перейти на  УСН с 1 января 2018 года, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК  РФ, не превысили 90 млн. рублей.

           Для организаций, переходящих на данный специальный режим с 2017 года, величина дохода за 9 месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн. рублей (величина предельного дохода, действующая в 2016 году на момент подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения - 45 млн. рублей x на коэффициент-дефлятор, установленный на 2016 год - 1,329).

На основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ меняется в сторону увеличения и предельная сумма годового дохода, перейдя предел которого организация должна сменить режим налогообложения. Сейчас данная сумма составляет 60 млн. рублей. Эта величина также индексируется на коэффициент-дефлятор, и на 2016 год ее размер составляет 79,74 млн. рублей (60 млн. рублей x 1,329). Со следующего года размер предельного дохода для утраты права нахождения на упрощенной системе налогообложения увеличен до 120 млн. рублей. При этом до 1 января 2020 года он индексироваться не будет.

  Еще одно нововведение коснется остаточной стоимости основных средств компании. С 2017 года она повышается. Так, если размер ее составляет более 150 млн. рублей (на текущий момент 100 млн. рублей), то организация теряет право применять УСН. Изменения регламентированы подпунктом 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области предлагает налогоплательщикам новый и удобный способ моментальной оценки качества оказания услуг в налоговых органах. 

Новый сервис «QR-анкетирование» позволяет отправлять свои предложения и замечания руководству налогового органа прямо со смартфона или планшета.

Так, получив любую услугу в налоговом органе, налогоплательщик с помощью специального приложения (QR reader) на своем мобильном устройстве может считать QR-код, который размещен в налоговом органе на информационном плакате с предложением оценки качества обслуживания.

При сканировании QR-код мобильным устройством, на экране появится ссылка на анкету. Оценка предполагается с помощью выбора смайлика (веселого и грустного). В случае отсутствия приложения (QR reader) налогоплательщик может вручную ввести с клавиатуры телефона, планшета или ноутбука текст ссылки в адресную строку браузера и перейти на страницу в Интернете, которая содержит анкету налогового органа.

С помощью QR-кода можно оценить качество предоставленной услуги по пяти критериям:

-  доступность информации;

- комфортность условий;

- время ожидания в очереди;

- время предоставления услуги;

- вежливость и компетентность сотрудников.

Также налогоплательщику предоставляется возможность написать отзыв, комментарий  или предложение. Все оставленные заявителем оценки и отзывы обрабатываются в режиме реального времени и используются налоговым органом для обеспечения более высокого качества обслуживания налогоплательщиков.

Таким образом, новые технологии помогут налогоплательщикам принимать участие в улучшении качества работы налоговых органов.

Общероссийский классификатор услуг населению, который в настоящее время используется для установления нулевой налоговой ставки по отдельным видам бытовых услуг в рамках УСН и патента, действует до 31 декабря 2016 года. Этот же классификатор применяется для определения перечня бытовых услуг при применении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД).

Федеральным законом от 03.07.2016 № 248-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01 января 2017 года внесены изменения в подпункт 1 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, согласно которым система налогообложения в ЕНВД в отношении оказания бытовых услуг будет применяться только по тем видам бытовых услуг, коды которых будут поименованы в перечне бытовых услуг, утвержденном Правительством РФ.

Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р утверждены коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящиеся к бытовым услугам, и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящиеся к бытовым услугам.

Таким образом, с 1 января 2017 года органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации устанавливают нулевую налоговую ставку по бытовым услугам, органы местного самоуправления устанавливают бытовые услуги в соответствии с указанным Распоряжением