Новый порядок расчета налога на имущество физических лиц

11.09.2015

Федеральным законом от 04.10.2014 года № 284-ФЗ Налоговый кодекс РФ дополнен главой 32 «Налог на имущество физических лиц».

С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости в 28 субъектах РФ (в том числе в Новгородской области), принявших соответствующие законы.

Квитанции с суммой налога, рассчитанной по новым правилам, новгородцы получат только в 2016 году. Однако о готовящихся изменениях полезно знать уже сейчас.

- Каким образом изменится сумма налога на имущество физических лиц?

- Сумма налога на имущество будет определена налоговыми органами в 2016 году за налоговый период 2015 года. Налог на имущество физических лиц с 01.01.2015 года предусматривает 2 варианта налоговой базы: инвентаризационная или кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества.

Областным законом от 23.10.2014 № 636-ОЗ с 01.01.2015 года на территории Новгородской области введен порядок определения налоговой базы для исчисления налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Ставки при расчете налога по кадастровой стоимости установлены в размерах, не превышающих 0,1%, 0,5%, 2% в зависимости от вида имущества (ст. 406 Налогового кодекса РФ).

Муниципалитеты получили право снижать ставку налога 0,1 % до нуля или повышать ее до 0,3%.

При переходе на новый порядок исчисления налога исходя из кадастровой стоимости Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие вычеты (уменьшение налоговой базы) в отношении жилых объектов: квартиры – не менее 20 кв.м., комнаты – не менее 10 кв.м., жилые дома – не менее 50 кв.м., единый недвижимый комплекс - один миллион рублей.

Муниципалитетам дано право увеличивать вычеты и устанавливать иные льготы.

Для введения налога предусмотрен «переходный» период. В первый год (по итогам 2015 года) коэффициент плавного увеличения нагрузки составит 0,2, во второй год – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8, и только по итогам 2019 года нужно будет платить всю сумму налога на имущество полностью.

С 2015 года Федеральным законом от 02.12.2013г. № 334-ФЗ установлен единый срок уплаты имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц) – 1 октября.

Рассчитать ориентировочную сумму налога исходя из кадастровой стоимости объекта можно с помощью сервиса«Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости» на официальном сайте ФНС России.

- Что является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц с 01.01.2015?

- Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. При этом жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам

- Какие категории налогоплательщиков вправе не уплачивать налог на имущество физических лиц с 01.01.2015?

- Сохраняются все льготы для налогоплательщиков – физических лиц, предусмотренные действующим до 01.01.2015 года законодательством.

Льготы по налогу на имущество предусмотрены для 15 категорий льготников: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства, пенсионеры, участники ВОВ, ветераны боевых действий и др.

Следует учитывать, что согласно ранее действующему законодательству, определенные категории физических лиц полностью освобождались от уплаты налога. В соответствии с нормами главы 32 Налогового кодекса РФ налоговая льгота предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (т.е. одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машино-место).

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 406Налогового кодекса РФ:

– объектов налогообложения, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость;

– в отношении вновь образованных объектов, включенных в перечень (абз. 2 п. 10 ст. 378.2 Кодекса);

– в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей.

- Каким образом необходимо уведомить налоговую инспекцию о выборе объекта налогообложения, по которому предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц?

- Предоставление льгот носит заявительный характер. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@.

- Где можно узнать кадастровую стоимость объекта налогообложения налогом на имущество физических лиц?

- Сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества содержит государственный кадастр недвижимости. Получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости можно на официальном сайте Росреестра (www.rosreestr.ru) в разделе «Электронные услуги и сервисы» с помощью сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». По кадастровому номеру, условному номеру или по адресу объекта недвижимости можно получить справочную информацию об объекте недвижимости, в том числе сведения о его кадастровой стоимости.

Также владелец недвижимости можете получить официальный документ о кадастровой стоимости объекта, подав запрос в Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Новгородской области или в многофункциональный центр государственных услуг.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области

Новости района » Налоговая служба