10.06.2015
Декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц завершилась 30 апреля. Но на граждан, предоставляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, указанный срок не распространяется. Они вправе представить такую декларацию в любое время в течение года, следующего за годом несения расходов, а также еще последующих 2-х лет.
Широкий перечень налоговых вычетов по основным социально значимым расходам граждан предусматривает налоговое законодательство России. Это
1) стандартные налоговые вычеты (ст. 218 Налогового кодекса РФ);
2) социальные налоговые вычеты (ст. 219 Налогового кодекса РФ);
3) имущественные налоговые вычеты (ст. 220 Налогового кодекса РФ);
4) профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 Налогового кодекса РФ).
Все налоговые вычеты предоставляются при одновременном соблюдении следующих обязательных условий:
- налогоплательщик, претендующий на получение вычета, должен быть налоговым резидентом РФ. Пунктом 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
- налогоплательщик должен получать доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13% (ст. 210 Налогового кодекса РФ).
Следовательно, вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий и пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы. Не могут претендовать на вычеты в текущем налоговом периоде не имевшие облагаемого дохода граждане, пребывавшие в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком.
Обращаем внимание, что по итогам налогового периода можно получить лишь ту излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую налоговый агент указал в сведениях о доходах и с которой был исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ.
Стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налоговой декларации и подтверждающих вычет документов в налоговые органы по окончании налогового периода. Другой способ дает возможность получить имущественный вычет на приобретение жилья до окончания налогового периода - это обращение к любому из своих работодателей при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.
Социальные вычеты налогоплательщик может реализовать, подав декларацию и подтверждающие вычет документы в налоговый орган по окончании налогового периода. Исключения - социальный вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, а также социальный вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Такие вычеты можно получить до окончания налогового периода, обратившись к работодателю при наличии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольному пенсионному страхованию и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.
Профессиональными вычетами налогоплательщик может воспользоваться на основании письменных заявлений, подаваемых каждому из налоговых агентов, в связи с отношениями с которыми он приобретает право на такие вычеты.
При составлении налоговой декларации предлагаем воспользоваться программой «Декларация 20__», которую на бесплатной основе можно записать в налоговой инспекции или найти на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Физические лица» - «Программное обеспечение» - «Декларация».
Физические лица - пользователи сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" могут заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Также обращаем внимание на то, что функциональные возможности программы по заполнению декларации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» позволяют налогоплательщикам (при наличии у них усиленной квалифицированной электронной подписи) направить ее в налоговый орган в электронной форме, экономя свое время.
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области
Новости района » Налоговая служба
