Налоговые органы могут запросить у банков справки по счетам, вкладам и об электронных денежных средствах

С 1 июля 2014 года банки обязаны сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения информацию об открытии или закрытии счета, изменении его реквизитов не только организациями и предпринимателями, но и физическими лицами, которые не являются предпринимателями. Это же касается и открытия или закрытия вкладов (депозитов). Соответствующие изменения внесены в п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, с 1 июля вступила в силу новая редакция п. 2 ст. 86 Налогового кодекса РФ, согласно которой, налоговые органы смогут запрашивать у банков в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями: справки о наличии счетов, вкладов (депозитов); об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах); об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств; выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам).

Следует отметить, что справки налоговый орган вправе запросить у банка только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России. 

Сделать соответствующий запрос возможно исключительно в случаях проведения налоговых проверок в отношении таких физлиц или истребования у них документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ.