Что нового ждет налогоплательщиков в 2014 году?

Из года в год российское законодательство претерпевает изменения: принимаются новые законы, вносятся поправки в существующие нормативно правовые акты. Исключением из правила не стал и 2014 год.
О наиболее существенных изменениях, внесенных в Налоговый кодекс РФ, рассказывает начальник Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области Вячеслав Анатольевич Николаев.
С 1 января 2014 года налоговые декларации по НДС необходимо будет представлять в налоговые органы только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Данное новшество касается налогоплательщиков по НДС, в том числе выполняющих функции налогового агента, а также лиц, перечисленных в п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ. Такие изменения внесены Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ.
Срок представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в налоговые органы остался прежним - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В настоящее время налоговую отчетность в электронном виде представляют в обязательном порядке только те налогоплательщики, чья среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
Обращаем внимание, что организации и индивидуальные предприниматели имеют право не представлять налоговые декларации по НДС в следующих случаях:
1.Применение упрощенной системы налогообложения (УСН):
Для применения необходимо подать уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря календарного года, за исключением случаев указанных в п.п. 14 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Требования и порядок перехода отражены в п. 2 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 Кодекса.
2. Применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД):
В течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД необходимо подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога. Требования и порядок перехода отражены в п. 2 ст. 346.26, п. 3 ст. 346.28 Кодекса.
3. Применение единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН):
Налогоплательщику, являющемуся сельскохозяйственным производителем, не позднее 31 декабря календарного года необходимо уведомить налоговый орган. Требования и порядок перехода отражены в п. 2 ст. 346.1, п. 1 ст. 346.3 Кодекса.
4. Применение патентной системы налогообложения:
Не позднее, чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения необходимо представить заявление на получение патента в налоговый орган. Требования и порядок перехода отражены в п. 1 ст. 346.43, п. 2 ст. 346.45 Кодекса.
5. Применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС:
Налогоплательщики имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Необходимо не позднее 20 - го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение, представить письменное уведомление и документы. Требования и порядок перехода отражены в п. 1, п. 3, п. 6 ст. 145 Кодекса.
Со списком операторов электронного документооборота, осуществляющих свою деятельность на территории Новгородской области, можно ознакомиться на информационных стендах инспекции, а также на сайте УФНС России по Новгородской области (www.r53.nalog.ru).
Федеральным законом от 23.07.2013 № 248-ФЗ в абз. 3 п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ внесены уточнения, касающиеся порядка представления предпринимателями сведений о среднесписочной численности работников. Новая норма будет применяться начиная с 1 января 2014 года.
Сведения о среднесписочной численности работников за предыдущие годы предприниматели представляли вне зависимости от наличия или отсутствия наемных работников. А начиная со сведений за 2013 год, информацию в налоговые органы необходимо будет представить лишь предпринимателям, привлекавшим в соответствующий период наемных работников. Организации данные сведения обязаны представлять вне зависимости от наличия или отсутствия наемных работников.
Срок представления сведений за 2013 год – не позднее 20 января 2014, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
С 1 января 2014 года надо будет по - новому заполнять платежные поручения на уплату налогов и страховых взносов. Минфин подготовил новый порядок, с нового года он заменит действующий приказ от 24.11.2004 № 106н.
С 2014 года в платежках вместо кода ОКАТО надо будет ставить код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Коды ОКТМО, так же как и ОКАТО, состоят из 11 знаков. Совпадать в новых и старых кодах будут первые две цифры, а все остальные поменяются.
Кроме того, изменится обозначение типа платежа (поле 110 платежного поручения). Сейчас существует 11 типов платежей: НС – уплата налога или сбора, ВЗ – уплата взносов и т. д. В этих реквизитах постоянно возникают ошибки. С нового года типов платежей будет всего три. Это ПЕ – уплата пени, ПЦ – уплата процентов и 0 – во всех остальных случаях.
Также с нового года в платежках появится новый реквизит – уникальный идентификатор начислений (далее - УИН), который присвоят каждому платежу в бюджет. С 1 января УИН надо будет писать первым в поле «Назначение платежа» по всем налогам, пеням и штрафам и другим перечислениям в инспекцию.
Федеральным законом от 2 июля 2013 года № 153-ФЗ с начала 2014 года вводится обязательный досудебный порядок обжалования для любых ненормативных актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц (п. 2 ст. 138 Налогового кодекса РФ, п. 3 ст. 3 Закона N 153-ФЗ). Исключены из сферы его действия только:
- ненормативные акты, принятые уже по итогам обжалования, которые в дальнейшем могут быть оспорены как в вышестоящем налоговом органе, так и в суде;
- ненормативные акты, принятые непосредственно Федеральной налоговой службой, а также действия (бездействие) ее должностных лиц, которые подлежат оспариванию только в суде.
Но помимо этого Закон N 153-ФЗ существенным образом изменяет сам порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов, а также действий и бездействия их должностных лиц.
Контролировать ход рассмотрения жалобы, просматривать решения, вынесенные вышестоящими налоговыми органами по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщики могут через интернет-сервисы ФНС России «Узнать о жалобе» и "Решения по жалобам".
Федеральным законом от 23.07.2013 N 214-ФЗ внесены поправки в ст. 362 части второй Налогового кодекса РФ.
Теперь владельцы легковых автомобилей, стоимость которых более 3 млн. рублей, будут платить транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов.
Данные изменения вступают в силу с 1 января 2014 года. Исчисление налога за 2014 год будет осуществляться налоговым органом в 2015 году.
С 1 января 2014 года Федеральным законом от 23.07.2013 № 248-ФЗ вводится норма (п. 6 ст. 52 Налогового кодекса РФ), уточняющая, что сумма налога исчисляется в полных рублях; при этом сумма менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до рубля.